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资产负债表体现的是企业投资人放到企业的钱是不是还在，有没有赔。利润表体现的是企业赚了多少钱。而现金流量表与前两张表不同，现金流量表体现的是企业存在的风险。现金流量表代表着企业是不是能够继续生存下去，资产负债表和利润表代表着，如果这个企业能够继续生存下去，它将会如何发展。可以看出现金流量表在企业经营过程当中起着非常重要的作用。本篇将继续介绍现金流量表，以及资产负债表、利润表和现金流量表三者之间的关系。
融资活动产生的现金流量
1、吸收投资收到的现金
吸收投资收到的现金，是指企业吸收股权投资收到的投资款。
2、取得借款收到的现金和发行债券收到的现金
接下来的两个项目是取得借款收到的现金和发行债券收到的现金，这两个都是吸收债权性质的投资所收到的钱，只不过债权性质的投资可以是借款，也可以是发行债券。
3、收到的其他与融资活动相关的现金
根据贵州茅台的现金流量表，这个项目是收回存出贷款保证金。这应该是由于贵州茅台的财务公司从事贷款业务，而需要存放一部分保证金在中央银行，当这笔保证金收回的时候就产生了现金流入。
以上这些项目加在一起，就可以得到融资活动现金流入小计。
4、偿还债务支付的现金
从融资活动的现金流出部分看，首先是偿还债务支付的现金，这是指偿还借款或债券本金部分所支付的现金。
5、分配股利、利润或偿付利息支出的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金是给股东分红或债权人支付利息的支出。
6、支付其他与融资活动有关的现金
这是活动现金流出的最后一项——支付的其他与融资活动有关的现金。
将以上这些项目全加在一起，就得到融资活动的现金流出小计。用融资活动现金流入小计去减去融资活动的现金流出小计，就可以得到融资活动现金的净流量（融资活动现金流量=融资活动的现金流量小计—融资活动的现金流出小计）。
到此为止，企业进行的经营、投资和融资三项活动对现金流量表的影响已经进行了详细的讲述。在经营的部分，采购、生产销售和薪酬都清楚地列在经营活动现金流的具体项目当中，所以说现金流量表表现了企业各种类型的经济活动。不过现金流量表除了三项活动之外，还有一些项目就是汇率变动对现金及现金等价物的影响。顾名思义，这是企业持有的外币，随着汇率的波动，外币折算为人民币的金额就可能发生变化，从而导致现金的增减变化。
将经营活动的现金净流量、投资活动的现金净流量、融资活动的现金净流量和汇率变动对现金及现金等价物的影响加在一起，就得到了现金的净流量。（现金的净流量=经营活动的现金净流量—投资活动的现金净流量+融资活动的现金流量+汇率变动对现金及现金等价物的影响）
现金流量表的作用
现金流量表表示的现金流入是收款，现金流出是付款。现金流入减去现金流出，就是现金的净流量，这个净流量就代表着现金的增减变化。其实我们想知道现金增点变化了多少，完全不需要现金流量表，因为在资产负债表上有一个项目叫货币资金，这个项目其实就是现金，有连续两个年度的资产负债表，就完全可以用今年年末的货币资金减去上一年年末的货币资金，那么这就意味着现金的增减变化了。
之所以费那么大劲去做一张现金流量表，肯定不是为了知道现金增减变化了多少的。我们会发现现金流其实整个是在解释现金增减变化的原因，也就是描述现金的来龙去脉。现金流量表其实就是我们单独做了一张表，来解释资产负债表上的一个项目，这个项目就是货币资金。
由于现金的地位是非常特殊的。假设你开了一家公司，年底会计把报表做出来给你看，你发现公司的应收账款非常少，你会是什么心情呢？我想如果你同时卖了很多东西，实现了很多的收入，你一定非常高兴，因为你的这些收入大部分其实都收回钱。如果你卖的东西不多，应收账款少，就没什么值得高兴的，但是你也不会因为应收账款少而担心，你担心的其实是怎么增加收入的问题，如果你发现公司存货很少，你会怎么想呢？如果你的存货不是短缺品，我相信同样是非常高兴的。如果你的预付账款非常少，也就是说你并没有付给人家很多钱，等人家给你发货，这显然也没有什么可担心的。但如果你发现你的报表上货币资金几乎等于0，会什么心情？我想你一定是非常着急的，因为这个情况是非常严重的，严重到有可能让你的公司关门的程度。
所以在企业现金有着与众不同的重要地位，有很多描述现金重要的语言，比如现金是血液，就像如果把企业比作一个人，那么现金就是这个人的血液，一个人把血流到一定程度，就有生命危险。我们还经常说现金为王，因为没有现金公司就生存不下去，而生存危机是每个企业都必须关注的最大风险，所以现金流量表是一张关于风险的报表，它描述现金的来龙去脉，通过这些来龙去脉让我们知道企业是否有持续经营的风险。
三张财务报表的关系
资产负债表是讲企业投资人放到企业的钱是不是还在？有没有赔？利润表是讲企业赚了多少钱。这两张报表都是在讲收益，一个是基本收益有没有赔，一个是进一步的收益。而现金流量表就跟他们不一样，现金流量表是在讲风险，所以会发现这三张报表实际上是两个维度。首先现金流量表告诉我们公司是不是能够继续生存下去，然后资产负债表和利润表是告诉我们，如果这个企业能够继续生存下去，它将是什么样的？
对于任何一个企业，需要知道能不能生存下去，也需要知道如果能够继续生存下去，其经营、投资、融资这三个方面背后的五大业务。资产负债表上有经营、投资、融资这三项活动，而且在其中还能够看到采购、生产、销售、薪酬和投融资所有的5大业务，利润表上大部分是经营活动，但是其中也有关于投资和融资的少量信息。
现金流量表更是明确的列示了经营投资和融资三类经济活动的现金流入和流出。那么所以应该说在每个维度之下，我们都描述了经营投资和融资三类经济活动以及一些经济活动背后的五大业务。
这三张报表其实是各司其职，三张报表合在一起就是一个完整的企业，从而描述一个企业在风险和收益两个维度之下的经营、投资和融资三项活动。
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